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如何搭建滚动预算的模型

2015-9-18  作者:王翠翠  来源:元年诺亚舟  浏览人数:6807
[摘要]  中国企业开展全面预算的企业已经很多了,但是据我们了解,开始做滚动预算的企业并不多,做得好的企业就更少了。H集团由于其深厚的管理基础和先进的管理理念,在滚动预算方面已经走在了大部分中国企业的前面。本文试图通过对H集团滚动预算模型的介绍,为其他希 …

随着越来越多的中国企业对预算管理的重视,做年度预算已经成为很多企业的管理必修课。但是,年度预算在指导企业实际运营方面的缺陷也是显而易见的,而滚动预算在一定程度上能够弥补这个缺陷。

但是目前国内企业做滚动预算做得好的企业可谓凤毛麟角。而管理基础比较好的H集团滚动预算的做法堪称经典。那么H 集团的滚动预算到底是怎么做的?有哪些做法是其他企业可以借鉴的?

H集团开展滚动预算的背景

H 集团自2009 年开始启动全面预算管理项目,时至今日已经涉及了预算编制、损益预测、现金流预测,H 集团海外、预算分析等多个业务模块。由于集团目标管理的需求,H 集团按照人口、区域市场和目标客户的管理思想进行目标测算,然后在总目标的基础上,按照一定的模型进行责任主体目标的分摊。同一般运营型管控集团有所区别,H 集团的全面预算编制模型并没有往运营层面深入,而是关注了各责任主体的目标。同时,对于H 集团这种体量庞大的集团,将预算编制深化到明细,也不具备实际意义。因为首先,H 集团产品线很多,会给编制人员造成很大的编制压力,其次,编制的误差率会比较大;第三,市场的波动会让这些数据没有太多的意义,反而造成了资源的浪费。基于此,H 集团预算编制的目标体现在了制定年度预

算目标和分解落实各责任主体的目标。

而滚动预测则有效地解决了预算编制模块所不能解决的问题。首先,预算编制由于一般上年年底制定或者当年年初下达,距离实际运行有一定的时间差,会有一些时间的风险。而滚动预测则具备时效性,不会有时间的问题,可以第一时间反应市场波动对损益的影响,因而更具备指导意义。第二,滚动预测的预测数据可以取自订单系统或者销售计划等,而实际数据可以取自ERP 等系统,可以大大减少手工的输入量,同时保证数据的真实准确,有利于领导及时针对市场情况调整决策。

H集团滚动预算模型搭建

H 集团的滚动预算模型是一个整合了订单系统和销售预测的模型(见图1)。之所以将订单系统和销售预测融入到滚动预测模型中,主要是由于它们能够真实反映地市场情况,真实地传递一线的市场信息,并且可以通过预算预测的模型反映到本期的损益上。

这样,一方面可以让上层领导及时看到最为有效的数据,便于及时更新经营决策,以应对市场的变幻莫测,另一方面可以将订单等信息输入滚动预算系统,可以通过模型输出相应的资源配置情况,例如材料的消耗、费用的支出等,便于对采购、人工的调整。

H 集团的滚动预测是采用精确预测和粗略预测相结合的方式进行的,包括3个月的精确预测和当年余下月份的粗略预测。其中,3 个月的精确预测采用的是13 周(3 个月)的定长滚动。

H 集团滚动预测的模型,区别排产计划,更为着重于对价值的预测。从模型上来看,从订单系统或者计划系统接入数据,通过产销平衡关系、bom 表,以及费用率等关键参数,对关键数据进行测算,然后补充其他数据,最后形成损益表预测。

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